Navigating demographic challenges: The impact of increasing social contribution rates on tax revenue and distribution
Guardado en:
Toussaint, P., et al., Navigating demographic challenges: The impact of increasing social contribution rates on tax revenue and distribution. The Journal of the Economics of Ageing, vol. 32, n. 100593, 2025, 10 p.
Ref.
605979
Localización:
SIIS Archivo (R.1961)
Palabras clave:
Personas mayores, Envejecimiento demográfico, Impuestos, Seguridad Social, Reforma, Encuestas, Datos estadísticos, Alemania
Personas mayores, Envejecimiento demográfico, Impuestos, Seguridad Social, Reforma, Encuestas, Datos estadísticos, Alemania
Resumen:
La transición demográfica supone retos fiscales relevantes para los sistemas de seguridad social de reparto, especialmente en sociedades envejecidas como la alemana. El estudio se centra en un aspecto poco explorado: los efectos indirectos del impuesto sobre la renta derivados de la deducibilidad fiscal de las contribuciones a la seguridad social, más allá del impacto directo del envejecimiento sobre las tasas de cotización. <br><br> Para abordar esta cuestión, el trabajo analiza cómo el tratamiento fiscal de dichas contribuciones influye en la distribución de la carga demográfica. A partir de microdatos de la Encuesta Alemana de Ingresos y Gastos y estadísticas oficiales del impuesto sobre la renta, se aplica un marco de contabilidad generacional que permite evaluar tanto la redistribución intergeneracional como, de forma secundaria, la intrageneracional bajo un sistema impositivo progresivo. <br><br> Los resultados muestran que las generaciones futuras soportan una carga desproporcionada debido a la reducción de los ingresos del impuesto sobre la renta, mientras que las generaciones actuales obtienen una desgravación fiscal media del 13 %. Asimismo, se observa un efecto regresivo, ya que los hogares de menores ingresos afrontan una carga efectiva mayor que los de ingresos altos. Estas conclusiones destacan la necesidad de considerar los efectos fiscales indirectos al evaluar la sostenibilidad y equidad de las reformas del sistema de seguridad social.
La transición demográfica supone retos fiscales relevantes para los sistemas de seguridad social de reparto, especialmente en sociedades envejecidas como la alemana. El estudio se centra en un aspecto poco explorado: los efectos indirectos del impuesto sobre la renta derivados de la deducibilidad fiscal de las contribuciones a la seguridad social, más allá del impacto directo del envejecimiento sobre las tasas de cotización. <br><br> Para abordar esta cuestión, el trabajo analiza cómo el tratamiento fiscal de dichas contribuciones influye en la distribución de la carga demográfica. A partir de microdatos de la Encuesta Alemana de Ingresos y Gastos y estadísticas oficiales del impuesto sobre la renta, se aplica un marco de contabilidad generacional que permite evaluar tanto la redistribución intergeneracional como, de forma secundaria, la intrageneracional bajo un sistema impositivo progresivo. <br><br> Los resultados muestran que las generaciones futuras soportan una carga desproporcionada debido a la reducción de los ingresos del impuesto sobre la renta, mientras que las generaciones actuales obtienen una desgravación fiscal media del 13 %. Asimismo, se observa un efecto regresivo, ya que los hogares de menores ingresos afrontan una carga efectiva mayor que los de ingresos altos. Estas conclusiones destacan la necesidad de considerar los efectos fiscales indirectos al evaluar la sostenibilidad y equidad de las reformas del sistema de seguridad social.